		2007. 12. 13. 제정 2013.5.1.(제8차 개정) 2015.10.29.(제9차 개정) 2019.9.30.(제10차 개정) 2020.7.23.(제11차 개정)
제1장 총 칙 제1조 목 적 - - 4091 공기업․준정부기관 감사기준 시행세칙 제2조 직 무 제3조 권한 위임 제4조 감사 준거 제5조 감사의 종류 제6조 감사방법 제2장 감사지원부서와 직무기준 제7조 감사지원부서 제8조 감사부서 직원의 자격 제9조 독립성 제10조 윤리성 제11조 전문성 제12조 감사인의 권한 제13조 감사인의 의무 제13조의2 감사인의 직무회피 제14조 감사인의 대우 제15조 업무주관 제3장 감사절차 제1절 종합감사 제16조 연간감사계획서 작성 제17조 감사실시계획의 수립 제18조 감사 면제 제19조 감사반의 구성 제20조 감사 실시 제21조 입증자료 제22조 창고등의 봉인 제23조 감사조서 제24조 감사의 종결 및 감사마감회의 제25조 감사결과 보고 제26조 수범사례의 발굴 제27조 적극행정에 대한 면책의 기준 제27조의2 적극행정에 대한 면책의 운영절차 제27조의3 적극행정활성화를 위한 사전컨설팅 운영 제28조 감사결과심의위원회 제29조 감사결과에 대한 조치 제30조 감사결과 통보 제31조 조치요구사항의 처리기한	제32조 재조사사항의 처리 제33조 감사관계 기록대장의 비치기재 제34조 이의신청사항·재심사요구사항의 처리 제35조 조치결과의 확인 및 처리 제2절 성과·재무·기강·특정감사 제36조 구 분 제37조 실시 및 방법 제38조 조사개시 통보 제39조 감사결과 보고 및 처리 제40조 진정서등의 처리 제3절 일상감사 제41조 범 위 제42조 일상감사의 시기 제43조 일상감사실시번호 제44조 자료제출 요구 제45조 감사절차 제46조 확 인 제47조 불이행에 대한 조치 제48조 입찰입회 제49조 예산의 사전협의 제4장 감사의견서 제50조 정 의 제51조 시행절차 제52조 조치결과 회보 제7장 보고 등 제53조 감사보고 제54조 감사결과의 공개 제55조 외부감사 수감 보고 제56조 사고보고 제57조 경영지침 준수여부 보고 제58조 대외보고서의 사전검토 제59조 정부문서 접수 통보 등 제60조 감사자문위원회 설치 및 구성 제8장 보칙 제61조 감사지침 등 제정 제62조 다른 규정과의 관계. 부 칙

제1장  총   칙

4091 감사기준 시행세칙

제1조(목 적) 이 세칙은 공기업․준정부기관 감사기준(이하 “기준”이라 한다) 제33조에 따라 대한석탄공사 감사기준에 관한 세부사항을 정함을 목적으로 한다. <2011.7.15, 2011.10.25 개정>

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제2조(직 무) 감사의 직무라 함은 다음 각 호의 업무를 말한다.

1. 업무와 회계의 감사

2. 관계법령 및 정관에서 정하는 사항에 관한 감사

3. 감독권한이 있는 중앙부처의 장이 관련 규정에 따라 지시하거나 사장 또는 이사회가 요청하는 업무의 감사

제3조(권한 위임) ①감사는 직무수행의 원활을 기하기 위하여 필요하다고 인정할 때에는 통상 직무의 일부를 감사지원부서(이하“감사부서”라 한다)로 하여금 위임전결 처리하게 할 수 있다. <2013.5.1 개정>

②전항의 전결의 방법과 효력 등에 관한 일반사항은 업무위임전결 예규의 정하는 바에 따른다.

-  -                                4091 감사기준 시행세칙

제4조(감사 준거) 감사인은 관계법령, 정관, 내부규정 및 감독관청의 지시, 명령 등에 준거하여 감사업무를 수행하여야 한다.

다만, 준거하여야 할 명백한 규정이 없거나 해석이 애매한 사항에 대하여는 공사의 합리적인 경영목적과 조리에 입각하여 공정 타당하게 처리하여야 한다.

제5조(감사의 종류) 감사는 종합감사, 특정감사, 일상감사, 재무감사, 성과감사 기강감사 등으로 구분하며, 재무․성과․기강 감사는 종합감사나 특정감사에 포함하여 실시할 수 있다. <2012.9.14 개정>

1. 종합감사란 연도별 감사계획에 따라 정기적으로 시행하는 업무전반에 관한 사후감사를 말한다.

2. 특정감사란 특정업무분야나 특정사안에 대한 감사 필요성에 의해 부정기적으로 실시하는 감사를 말한다.

3. 일상감사란 감사가 정한 일정범위의 업무에 대하여 그 업무가 집행되기 전에 적법성·타당성 등을 검토·평가하는 감사를 말한다.

4. 재무감사란 예산의 활용․관리실태 및 회계처리의   적정성 여부에 대한 검토와 확인을 위주로 실시하는 감사를 말한다.

5. 성과감사란 특정한 정책․사업․조직․기능 등에 대  하여 경제성․능률성․효과성에 대한 분석과 평가를  위주로 실시하는 감사를 말한다.

6. 기강감사란 감사대상기관에 속한 자가 복무상 의무  위반, 비위등 위법․부당한 행위에 대하여 처벌 및  예방을 목적으로 실시하는 감사를 말한다.

제6조(감사방법) 감사는 서면감사(전자문서 포함) 또는 실지감사에 의하여 실시한다. <2011.10.25. 개정>

제2장  감사지원부서와 직무기준

제7조(감사지원부서) 감사는 효율적이고 원활한 업무수행을 위하여 감사 지원부서(이하 ‘감사부서’라 한다)를 감사 소속하에 둔다.

감사부서에는 당해 감사를 효과적으로 수행할 수 있는 적정규모의 조직, 인원, 예산을 확보하여야 한다.

③감사는 감사부서의 운영에 관하여 사장에게 감사부서원(이하 ‘감사인’)의 임면, 보직, 전보, 교육 등 필요한 지원을 타 부서에 우선하여 요청할 수 있으며, 사장은 불가피한 사유로 감사의 요구에 응하지 못할 경우 서면으로 통보하여야 한다.  <2011.10.25, 2012.9.14 개정>

➃감사는 광업소 일상감사 및 내부통제강화를 위해 감사인을 광업소에 파견할 수 있다. <2013.5.1 신설>

제8조(감사부서 직원의 자격) 감사인은 다음 각 호의 1에 해당하는 요건과 높은 도덕성을 갖춘 자로 보한다.

1. 감사업무를 수행함에 있어 필요한 자격증 소지자 또  는 전문적인 지식이나 기술을 가진 자

2. 회계 및 감사업무 2년 이상의 경력이 있는 자

3. 우리공사에 근무경력이 5년 이상인 자

4. 기타 감사가 감사인으로 적합하다고 인정하는 자

②기준 제15조 2항 각 호의 1에 해당하는 자는 감사부서 직원으로 보하여서는 아니 된다.

제9조(독립성) ①감사인은 감사업무를 수행함에 있어 독    립성을 유지하여야 하며, 다음과 같이 독립성 저해요인    이 있는 경우에는 해당 감사에 참여할 수 없다.

1. 감사대상부서 또는 감사대상 업무 관련자와 혈연       등 개인적 연고 등으로 감사에 영향이 미칠 우려       가 있는 경우

2. 감사인이 감사 수행일 전 2년 이내에 감사대상 업      무를 수행한 경우

3. 기타 감사업무를 수행함에 있어 독립성에 영향을       미칠 우려가 있는 경우 <‘10. 9. 24 개정>

②감사는 독립성 저해 요인이 있을 때에 이사회에 보고 하는 등 필요한 조치를 취할 수 있다.

제10조(윤리성) ①감사인은 신의성실을 바탕으로 복무 및 청렴윤리에 있어 다른 직원의 모범이 되어야 한다.

②감사인으로 보임된 자는 서약서(별지 제1호서식)를 제출하여야 하며, 특별감사인으로 선임된 자는 감사인 윤리진단표(별지 제1-1호서식)를 작성하여야 하며, 감사인헌장(별표 3)에 따라 성실하게 직무를 수행하여야 한다.  <2011.10.25, 2012.9.14, 2013.5.1개정>

제11조(전문성) ①감사는 기준 제12조에 따라 감사인의 전문성을 높이기 위해 매년 교육계획을 수립․시행하여야 한다.

②감사인의 자질과 직무능력 향상을 위해 감사원 교육 등 연 1회 이상 직무교육에 참여하여야 한다.

③교육담당 부서는 감사인의 CIA교육 참여 및 최고감사인과정교육 참여 등 감사능력 향상을 위한 조치를 하여야 하며, 감사는 별도의 자체 교육을 시행할 수 있다.  <2011.10.25 개정>

④감사는 감사계획, 전문적 지식이 요구되는 감사수행, 감사활동의 분석 등 필요한 경우 내․외부 전문가 및 전문기관의 자문을 구하거나, 이들을 특별감사인으로 선임하여 감사에 참여 또는 감사과정에 참관시킬 수 있다. 이 경우 특별감사인으로 선임되었을 때 증표(별지 제2호서식)를 받아야 한다. <‘10. 9. 24, 13. 5. 1 개정>

⑤ 제4항에 따라 자문을 구하거나, 특별감사인으로 선임되었을 경우 소정의 거마임을 지급할 수 있다.  <2011.10.25 개정>

제12조(감사인의 권한) ①감사인은 직무를 수행하면서 필요한 경우에는 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다.

1. 업무관계서류, 장부, 증빙서 및 물품 등의 제출요구

2. 전산시스템에 대한 접근

3. 관계자의 출석 및 답변 요구

4. 창고, 금고, 장부 및 물품 등의 봉인 및 조사

5. 회계관계 거래처에 대한 조사자료 징구 및 조회

6. 그 밖에 감사업무 수행에 필요한 조치

➁제①항에 따른 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 하며, 요구에 응할 수 없는 경우에는 그 사유를 서면으로 통보하여야 한다.

③피 감사자가 특별한 사유없이 감사자료 제출요구에  응하지 않을 경우에는 인사상의 조치 등을 사장에게 요구할 수 있다.

제13조(감사인의 의무) 감사인은 직무를 수행함에 있어 기준 제11조를 바탕으로 다음 각 호의 사항을 준수해야 한다.

1. 공정하게 감사해야 한다.

2. 관계법령, 규정 및 기준을 성실히 준수하고 사실과   증거에 따라 업무를 수행하여야 한다.

제13조의2(감사인의 직무회피)①감사담당자는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 감사부서의 장에게 보고하여야 한다.

1. 「행동강령」제5조에 해당하는 경우

2. 감사담당자가 감사대상 업무의 의사결정 과정에 직·간접적으로 관여한 경우

②감사부서의 장은 제1항에 따라 보고를 받은 경우 감사수행의 공정성을 해칠 영향이 크다고 판단될 때에는 일시적으로 업무를 재배정 할 수 있다.  <2015. 10. 29. 신설>

제14조(감사인의 대우) ①기준 제16조에 따라 감사인에게 지급하는 감사수당은 수당 또는 직무보조비로 지급한다.

②제11조제4항에 따라 감사인으로 선정된 자에 대하여도 전항에 따른 수당을 지급할 수 있다.

③ 감사인은 특별한 사정이 없는 한 3년 이상 근무를 보장하며, 감사인이 전보될 경우 사장은 본인의 희망을 우선적으로 고려하여 감사와 사전협의를 거쳐야 한다.

<2011.10.25 개정>

제15조(업무주관) ①감사는 기준 제3조에 의한 감사업무를 주관한다. 다만, 감사부서 이외의 부서에서 감사성격을 지닌 업무의 지도점검을 실시하고자 할 때에는 사전에 감사와 협의하여야 한다.

➁전항 단서에 의한 업무지도 및 점검 시 감사가 지명하는 감사인을 입회자로 참여시킬 수 있다.

제3장  감사절차

제1절 종합감사

제16조(연간감사계획서 작성) 기준 제19조에 정한 연간감사계획서는 매회계년도 개시후 1월 이내에 작성하여 감사의 결재를 받아야 한다.

제17조(감사실시계획의 수립) ①감사를 실시하고자 할 때에 는 감사계획서(별지 3-1호서식, 3.2호서식)를 미리 작성하여 감사의 결재를 받아야 한다.<‘13.5.1개정>

②감사계획의 수립이나 시행에 필요한 경우 다음 각 호의 예비조사를 실시할 수 있다.

1. 감사대상에 관련된 자료나 정보의 수집

2. 수집된 자료 및 정보의 확인

제18조(감사 면제) ①종합감사결과 우수사업소로 평가되어 자율적인 발전성이 인정되는 사업소에 대하여는 종합감사를 1회계년도에 한하여 면제할 수 있다.

②내부경영평가결과 우수부서 및 우수 사업소로 평가되는 부서 및 사업소에 대하여는 1회계년도에 한하여 동일계통 감사를 면제할 수 있다.

제19조(감사반의 구성) ①감사는 감사를 실시함에 있어 감사반을 편성, 운영할 수 있다.

②감사반원은 감사부서 직원이 됨을 원칙으로 한다. 다만, 필요하다고 인정될 때에는 다른 부서의 직원 중 기준 제15조 및 세칙 제8조에 정한 자격을 구비한 자를 감사인으로 선정할 수 있다.

③제2항에 단서에 따라 감사인으로 선정된 자는 서약서  (별지 제1호서식)를 감사에게 제출하여야 한다.

④감사는 감사인이 감사업무를 수행함에 있어 전항의 선서를 위반한 부당한 행위를 하였을 때에는 감사업무 수행중지, 가중처벌 요구 등의 조치를 취할 수 있다.

⑤감사반장은 감사실시 상황(별지6호서식, 제7호서식)을 기록하여 감사인의 복무관리를 강화하여야 한다<‘13.5.1.신설>

제20조(감사 실시) ①종합감사는 시행계획에 따라 감사예정일 7일전 까지 그 내용(별지 제4-1호서식, 제4-2호서식)을 사장 또는 해당부서장에게 통보한 후 실시한다.다만, 특정한 사정이 있는 경우에는 그 시행계획을 변경하거나 종합감사를 시행하지 아니할 수 있다.<‘13.5.1 개정)

②감사인은 감사착수전에 피감사부서(사업소)의 장에게 설문서(별지 제4호서식)를 제시, 감사종료후 회수하여 감사에게 제출하여야 한다.

③감사기간중 감사인은 매일 감사한 범위와 감사방법 및 그 결과를 감사실시상황표에 기재한 후 감사가 지정한 감사인의 조정을 받아야 한다.

④감사 중 비위사실 또는 문제점이 발견되어 긴급조치가 필요하다고 인정될 때에는 감사반장의 지휘를 받아 필요한 조치를 취하고, 즉시 감사에게 보고하여야 한다. <2011. 7. 15, 2011.10.25 개정>

⑤연간 결산업무에 대한 감사는 “공공기관의 운영에 관한 법률” 제43조제1항에 의하여 회계감사를 받은 경우에는 생략할 수 있다.

제21조(입증자료) ①감사인은 감사결과를 증명하거나, 감사결과의 처리를 위하여 필요한 경우에는 별표 4에서 정한 다음 각 호의 서류를 증거자료로 징구하여야 한다.<‘13.5.1 개정>

1. 확인서(별지 제11호서식)

2. 문답서(별지 제12호서식)

3. 질문서(별지 제13호서식)

4. 관계서류 사본

5. 금고검사(별지 제10-1호서식, 별지10-2호서식)

6. 기타 사실 입증에 필요한 사진 및 문서

②문답서 작성 등을 위하여 필요한 경우에는 해당사항 관련된 직원을 출석요구(별지 제8호서식)할 수 있으며, 관련 직원은 출석요구 기한 안에 출두하여야 한다.<‘13.5.1개정>

제22조(창고등의 봉인) ①기준 제8조 제1항 제4호에 정한 창고, 금고, 장부 및 물품 등을 봉인할 때에는 봉인표(별지 제15호서식)를 사용한다.<‘13.5.1개정>

②봉인기간은 특별한 사유가 없는 한 24시간을 초과할 수 없다.

제23조(감사조서) 감사인은 기준 제22조에 따른 감사조서(별지 제19호서식)를 작성하여야 한다.

제24조(감사의 종결 및 감사마감회의) ①실지감사는 특별한 사유가 없는 한 계획된 기일내에 종결하여야 한다.

②감사반장은 감사기간을 연장할 필요가 있다고 판단될 경우 그 사유를 사전에 감사에게 보고하고 감사의 지시에 따라 연장할 수 있다.

③감사마감회의는 문답서, 확인서, 질문서 등 감사증거 수집이 완료된 후 실시하며, 감사마감회의 후 감사는 종결한다<‘13.5.1신설>

제25조(감사결과 보고) ①감사인은 감사종료 후, 지체없이 감사결과에 대한 개략적인 내용을 감사에게 서면 또는 구두로  보고하여야 한다.

②감사인은 감사결과에 대해 제28조에서 규정한 감사결과심의위원회의 심의(별지 제17-1호서식, 제17-2호서식) 과정을 거쳐야 하며 심의 종결 후, 2주일 이내에 감사결과보고서(별지 제18-1호서식, 제18-2호서식, 제18-3호서식, 제18-4호서식)를 작성하여 감사에게 보고하여야 한다.<‘13.5.1개정>

③감사결과보고서를 작성할 경우 제23조에서 규정한 감사조서를 갈음할 수 있다<‘13.5.1신설>

제26조(수범사례의 발굴) ①감사인은 감사대상 부서의 업무수행이 다른 직원이나 부서의 모범이 되는 사례가 있을 때에는 이를 발굴하여 감사결과 보고서에 포함하여 보고한다.

②수범 사례 중 특별한 공이 있다고 판단될 경우 포상을 추천할 수 있다.

제27조(적극행정에 대한 면책의 기준) ① 자체감사를 받는 사람이 불합리한 규제의 개선 등 공공의 이익을 위하여 업무를 적극적으로 처리한 결과에 대하여 그의 행위에 고의나 중대한 과실이 없는 경우에는 공공감사에관한법률 및 사규에 따른 징계 요구 또는 문책 요구 등 책임을 묻지 아니한다.

② 자체감사를 받는 사람이 적극행정면책을 받기 위해서는 다음 각 호의 요건을 모두 갖추어야 한다.

1. 업무처리가 불합리한 규제의 개선, 공익사업의 추진 등 공공의 이익을 위한 것일 것

2. 대상 업무를 적극적으로 처리한 결과일 것

3. 행위에 고의나 중대한 과실이 없을 것

③ 제2항제3호의 요건을 적용하는 경우 다음 각 호의 요건을 모두 갖추어 업무를 처리한 것으로 인정되는 경우에는 그 행위에 고의나 중대한 과실이 없는 경우에 해당하는 것으로 추정한다.

1. 자체감사를 받는 자와 대상 업무 사이에 사적인 이해관계가 없을 것

2. 대상 업무를 처리하면서 중대한 절차상의 하자가 없었을 것

④ 「부패방지 및 국민권익위원회의 설치와 운영에 관한 법률」에 따른 고충민원 시정권고 또는 의견표명에 따라 조치한 결과에 대해서는 감사 시 책임을 묻지 아니한다. 다만, 피감사기관의 장 또는 감사를 받는 사람은 관련 증빙자료를 제시하여야 한다. <2013.5.1신설><2019.10.1개정>

제27조의2(적극행정에 대한 면책의 운영절차) ① 자체감사 수감기관의 장 또는 직원이 적극행정에 대한 면책을 받으려는 경우에는 별지 제16호서식의 적극행정면책 신청서에 적극행정면책 사유를 소명하기 위한 증거자료 등을 첨부하여 감사처분 요구일로부터 15일 내에 감사에게 제출하여야 한다.

② 제1항에 따른 면책신청을 받은 감사는 면책신청이 이유가 있다고 인정될 때에는 면책심의위원회를 개최하여 결정을 하고 이를 자체감사결과의 처리에 반영하여야 한다. 단, 면책심의위원회 구성 및 절차는 감사결과심의위원회 운영지침을 따른다.

③ 감사는 자체감사결과 지적된 사항에 대하여 직권으로 검토한 결과 적극행정에 대한 면책의 요건을 갖추었다고 인정될 때에는 제1항에 따른 면책신청이 없는 경우에도 면책심의위원회를 개최할 수 있다.

④ 감사는 제2항 또는 제3항에 따라 면책결정을 한 때에는 지체 없이 이를 자체감사 수감기관의 장에게 알려야 한다. 이 경우 제2항에 따라 면책결정을 한 때에는 면책을 신청한 사람에게도 이를 알려야 한다.

⑤ 감사는 제2항 또는 제3항에 따라 면책결정을 한 때에는 매 분기 종료 후 10일 내에 이를 감사원에 알려야 한다.

⑥ 제1항부터 제5항까지에서 규정한 사항 외에 적극행정에 대한 면책의 운영절차 및 결과의 처리 등에 관한 세부사항은 관련지침을 수립하여 시행한다.<2019.10.1.신설>

제27조의3 (적극행정 활성화를 위한 사전컨설팅 운영) ① 자체감사 수감기관의 장 또는 직원이 적극행정을 추진하는 과정에서 규정이나 지침의 해석상 어려움 등으로 인해 의사결정에 장애를 겪고 있는 사안에 대하여 사전에 관련 규정의 해석 등에 대한 의견을 구하고자 하는 경우 자체감사기구에 신청할 수 있으며 다음 각호의 요건을 모두 충족한 경우로 한다.

1. 적극행정을 하고자 하는 경우

2. 해당 규정에 대해 대립되는 의견을 구체적으로 제시하는 등 충분히 검토를 한 경우

3. 관련 법령, 유권해석 등이 불명확한 경우

② 제1항에도 불구하고 행정심판, 소송, 수사 또는 감사 중인 사항, 다른 법령에서 정하고 있는 재심의 절차를 거친 사항 등은 대상에서 제외한다.

③ 자체감사기구는 사전컨설팅 신청서의 접수일로부터 30일 이내에 의견서를 작성하여 사전컨설팅을 신청한 감사대상기관의 장에게 통보하여야 한다. 다만, 사안이 중대하거나 다수의 부서가 관련되어 있는 등의 사유로 자체 판단이 어려운 사전컨설팅 신청 건에 대해서는 감사원에 사전컨설팅을 신청할 수 있다.

④ 자체감사기구는 자체적으로 필요하다고 인정되는 경우 자체 사전컨설팅을 실시할 수 있다.

⑤ 제1항부터 제4항까지에서 규정한 사항 외에 사전컨설팅 운영 등에 관한 세부사항은 관련지침을 수립하여 시행한다. <2020.7.23.신설>

제28조(감사결과심의위원회) ①감사결과심의위원회(이하“위원회”)는 감사 내용의 객관성과 조치요구의 적정성에 대해 심의한다.<2013.5.1개정>

②전항 위원회의 장은 감사부서의 장이 되며, 위원회의 구성은 감사부서 감사인 전원과 외부 전문가(공인회계사 등)로 구성한다.

③의사결정은 과반수 출석과 출석위원 과반수의 동의로 하고, 가부동수인 경우는 위원장이 정한다.

④회의록 등 심의에 필요한 행정절차는 위원장이 지정하는 감사인이 담당하며, 외부위원에게는 소정의 거마임을 지급할 수 있다. <2012.9.14 개정>

⑤감사결과과심의회 운영에 대한 세부사항은 별도로 정할 수 있다.

제29조(감사결과에 대한 조치) ①감사결과 위법 또는 부당한 사실이 발견될 때에는 감사결과심의회 종료후 다음 각 호에 따라 조치 요구한다.

다만, 현지조치 사항에 대하여는 감사반장의 결재로 시행(별지 제21-1호서식, 제21-2호서식)한다.(2013.5.1개정)

1. 사규, 제도 또는 운영상 불합리한 사항의 개선

2. 위법 부당하다고 인정된 사항에 대한 중단 및 시정

3. 관계직원에 대한 징계 또는 변상

4. 관계직원에 대한 주의, 교육 및 기타  필요한 조치

5. 통보, 권고, 경고

②제1항 제3호의 규정에 의한 징계를 요구할 때에는 그 종류(면직, 정직, 감봉, 견책등) 및 사유를 명시하고, 변상을 요구할 때에는 변상책임자, 변상액 및 그 사유를 명시하여야 한다. 다만, 징계사유가 징계종류를 구분하기 어려울 때에는 부지정 및 중징계, 경징계 등 포괄적 형태로 요구할 수 있다.<'13.5.1개정>

제30조(감사결과 통보) 감사결과는 감사종료일로부터 60일 이내에 다음 각호의 내용을 사장 및 해당 부서장에게 통보하여야 한다

1. 감사실시 개요

2. 감사결과 종합표

3. 조치요구서(별지 제20-1호서식, 제20-2호서식, 제20-3호서식, 제20-4호서식)

4. 기타 참고사항.<‘13.5.1개정>

제31조(조치요구사항의 처리기한) ①감사결과 기준 제24조 및 전 제30조에 의한 조치요구사항의 처리기한은 이의신청 등 특별한 경우를 제외하고 별표 4에서 정한 처리기한 내에 조치를 취하고 그 결과를 감사조치요구사항이행결과보고서(별지 제22-1호서식, 제22-2호서식)에 처리내용을 기재하고 증빙서를 첨부하여  제출하여야 한다.<‘13.5.1개정>

②제1항의 규정에도 불구하고 특별한 경우, 감사인은 처리기한을 명시하여 조치를 요구할 수 있다.<‘13.5.1신설>

제32조(재조사사항의 처리) 감사인은 감사결과 지적된 사항으로서 다시 재조사를 하여야 할 사항이 있을 때에는 부득이한 경우를 제외하고는 감사가 조사를 결정한 날로부터 1월 이내에 그 처리를 완료하여야 한다.

제33조(감사관계 기록대장의 비치기재) 감사인은 제30조에 의한 요구안, 동 제31조에 의한 조치결과, 동 제34조 제1항에 의한 이의신청 및 동 제34조 제2항에 의한 재심사 요구에 대한 결정사항 등을 감사관계 기록대장(e-감사시스템 등)에 기재하고 소관부서별, 유형별, 처분요구별(지적구분)로 분류(별표 2 위법부당사항분류표)하여야 한며 공공감사정보시스템에 등록하여야 한다. <2012.9.14 별표 개정, 2013.5.1개정>

제34조(이의신청사항·재심사요구사항의 처리) ①감사인은 기준 제25조 제1항에 따른 이의신청서(별지 제23호서식)를 접수한 때에는 이의신청에 대한 심사표(별지 제24호서식)를 붙여 감사의 결재를 받은 후 다음 각호에 의하여 이의신청에 대한 결정서를 작성하여 이의신청자에게 통지(별지 제25호 서식)하여야 한다.<‘13.5.1개정>

1. 원조치요구 등을 변경할 필요가 없다고 인정되는 경우에는 기각 결정안

2. 원조치요구 등을 변경할 필요가 있다고 인정되는 경우에는 변경 결정안

3. 원조치요구 등을 취소할 필요가 있다고 인정되는 경우에는 취소 결정안

4. 이의신청의 제소기간이 경과되었거나 이의신청의 요건이 구비되지 아니한 경우에는 각하한다.

②감사인은 기준 제25조 제3항에 정한 재심사신청서를 접수한 때에는 감사결과 심의위원회 심의를 거쳐 감사의 결재를 받은 후 시행하고 기준 제25조 제4항에 해당시에는 이를 이사회에 보고 하여야 한다.<‘13.5.1개정>

제35조(조치결과의 확인 및 처리) ①감사결과 시정등 요구사항에 대한 집행전말의 회보를 받았을 때에는 당초 이를 처리한 감사인 또는 지정된 감사인이 검토한 후 감사의 결재를 받아 감사관계 기록대장에 그 전말을 기재하여야 한다.

②감사인은 감사결과 시정등 요구사항을 지정된 기일까지 집행하지 아니하고 있는 것에 대하여는 집행 독촉장(별지 제26호서식)을 발부하거나 실지 검사를 실시하여 그 사유를 규명한 후 정당한 이유없이 집행을 하지 아니하였거나 집행을 지연하고 있는 것에 대하여는 감사에게 보고한 후 필요한 조치를 취하여야 한다.

제2절 특정·재무·성과·기강감사

제36조(구분) ① 특정·재무·성과·기강감사(이하 “특정감사 등“이라 함)는 제5조 제2호, 제4호, 제5호, 제6호에서 정한 특정업무 분야 및 특정사안에 대하여 실시한다.

② 전 항의 규정에도 불구하고 특정감사 등은 아래의 경우 필요에 따라 실시할 수 있다.

1. 이사회, 사장 또는 감사가 필요하다고 인정하는 특별사항에 대한 감사

2. 비상임이사 2인 이상이 연서로 요구하는 특정사안에 대한 감사

3. 감독관청이나 사정기관으로부터 이첩받은 사안에 대한 감사

4. 기타 진정서 등에 대한 조사. <2012.9.14 개정, 2013.5.1개정>

제37조(실시 및 방법) ① 특정감사 등은 제17조, 제19조부터 제24조까지 규정한  종합감사 실시절차를 준용한다. 다만, 종합감사 실시절차와 다르게 실시하는 것이 효과적이라고 판단되는 경우에는 예외로 한다.

②특정감사 등은 연도별 감사계획에 포함하여 실시할 수 있다. <2012.9.14 개정, 2013.5.1 개정>

제38조(조사개시 통보) 감사는 특정사안에 대하여 필요한 경우 본사 및 사업소의 장에게 조사개시 사실을 통보하여야 한다. 이 경우 본사 및 사업소의 장은 조사개시의 통보를 받은 날부터 징계, 문책, 의원면직 등의 인사 절차를 진행하지 못한다. <2012.9.14 조신설, 2013.5.1 개정>

제39조(감사결과 보고 및 처리) 감사 결과 보고 및 처리에 대하여는 제25조부터 제34조까지 규정한 종합감사 결과 처리 방법을 준용한다. 다만, 종합감사 결과 보고와 처리절차를 다르게 실시하는 것이 효과적이라고  판단되는 경우는 예외로 한다. <2012.9.14 개정>

제40조(진정서등의 처리) ①감사인은 진정서 또는 투서등의 서류를 접수한 때에는 지체없이 그 내용을 검토한 후 진정 등 처리전(별지 제27호 서식)에 그 요지 및 그 처리의견 등을 기재하여 감사의 결재를 받은 후 다음 각호에 의하여 처리하여야 한다.

1. 중요한 사항에 대하여는 실지 감사를 실시한다.

2. 사안이 경미하다고 인정될 경우에는 당해 처․실장  및 사업소장으로 하여금 조사 처리하게 하고 그 결과를 보고하게 할 수 있다.

3. 기타 경미한 사항은 부서별로 정리하였다가 감사자료로 활용한다.

②진정에 의한 조사는 원칙적으로 제출자의 주소, 성명 등 신원이 확실한 사안에 한한다.

제3절  일상감사

제41조(범 위) ①일상감사의 범위는 별표 1로 한다. <2008. 9. 1, 2011.10.25, 2012. 9. 14 별표 개정>

②감사가 필요하다고 인정하는 사항에 대하여는 전항에서 정한 일상감사범위에 포함되지 아니한 사항이라 하더라도 일상감사를 받도록 요구할 수 있다.

제42조(일상감사의 시기) ①일상감사의 실시 시기는 최종결재권자의 결재 전에 회부하여야 한다.

②전항의 경우 회부시기는 다음 각 호의 기준 근무일 전에 회부하여야 한다.

1. 일정한 기준과 절차에 따라 처리되는 사항 : 2일

2. 설계서, 내역서 이사회부의안 등 : 5일

3. 현지 확인이 필요하거나 신규사업 투자등 검토에 오랜 시일이 필요한 경우 : 소요 일수

③긴급한 사유로 전항에 시기에 일상감사를 받지 아니  한 경우에는 사후에 일상감사에 회부할 수 있다. 이    경우 사후임을 주서로 표시하여야 한다.

제43조(일상감사실시번호) 일상감사에 회부되는 모든 서류에는 년도별 부서별로 일상감사 번호를 부여하여야 한다. <2012.9.14 개정>

제44조(자료제출 요구) 일상감사 회부시기 이전이라도 일상감사에 필요한 관계 자료를 미리 요구하였을 때에는 집행부서의 장은 지체없이 제출하여야 한다.

제45조(감사절차) ① 일상감사 처리는 문서생산부서에서 e-감사시스템에 감사등록을 한 후 담당감사인이 감사를 한다.  <2011.10.25 개정>

②전 제1항의 감사를 완료하였을 때에는 소정의 결재를 맡아야 한다.

③전 제1항에 의한 감사결과 감사의견서를 첨부하고자 할 때에는 일상감사의견서(별지 제28호서식) 2부를 작성 1부는 감사결재를 득하여 별도보관하고 감사일지의 검토의견란에 “감사의견 붙임” 및 발부번호와 담당감사인의 직급성명을 기재, 1부는 감사직인을 시행, 회부서류 좌상단에 첨부하여 감사직인을 좌측에 간인하고 감사가 결재하는 란내에 “감사의견 붙임”을 표기하여야 한다.

④감사의견에 대하여는 사장명의로 시정에 대한 회보를 받고 감사의 확인을 득한 후 별도보관하고 있는 감사의견서에 첨부하여야 한다.

⑤일상감사는 의뢰일로부터 7일 이내에 결과를 통보하여야 하며, 팰요한 경우 1회에 한하여 7일 이내의 기간을 연장할 수 있다.<2013.5.1 신설>

⑥감사인은 일상감사 사항이 경미하다고 판단될 경우 단순협조 사항으로 처리할 수 있다<2013.5.1신설>

제46조(확 인) 일상감사인은 소관부서별로 의견서가 발부된 것에 대한 조치결과와 일상감사를 필하지 아니한 서류의 유무에 관하여 수시 확인하여야 한다.

제47조(불이행에 대한 조치) 전조의 확인결과 정당한 사유없이 의견서의 내용대로 시정하지 아니하거나 일상감사를 필하지 아니한 서류가 발견될 때에는 감사에게 즉시 보고하고 필요한 조치를 취하여야 한다.

제48조(입찰입회) ①일상감사 대상이 되는 계약의 경쟁입찰은 감사부서 직원의 입회하에 실시하며, 계약담당부서는 3일전에 입찰계획을 통지하여야 한다. 다만 전자입찰은 제외한다.

②입회인은 입찰질서가 문란하여 공정한 입찰이 집행될 수 없다고 판단되거나 입찰결과에 영향을 미칠 우려가 있는 하자를 발견하였을 때에는 입찰의 중지를 요구할 수 있다. 이 경우 입찰중지 사유가 해소되어 입회인의 확인을 받은 후 입찰을 진행할 수 있다.

제49조(예산의 사전협의) 예산의 효율적 관리를 위해 일상감사 회부 전에  충분한 사전 협의를 실시하여야 한다. <2012. 9. 14 조신설>

제4장  감사의견서

제50조(정 의) 감사의견서는 공사 경영목표 달성과 감사업무의 효율적인 수행을 위하여 공사의 업무 전반에 걸쳐 개선의 소지가 있다고 판단되는 사안에 관하여 감사가 개선방안을 제시하는 문서를 말한다.

제51조(시행절차) ①전조의 감사의견서는 독립문서 형식(별지 제29호서식)으로 발부한다.

②감사의견서는 사전에 감사의 지침을 받아 작성되어야 하며 그 내용을 내부결재절차에 따라 시행한다.

③감사의견서는 사장 또는 사업소장에게 발부한다.

제52조(조치결과 회보) 감사의견서를 접수한 사장 또는 사업소장은 이에 따른 조치를 하였을 때에는 그 결과를 즉시 소정서식(별지 제30호서식)에 의거 감사에게 회보하여야 한다.

제7장  보고 등

제53조(감사보고) ①감사는 기준 제26조에 정한 감사 보고서를 매회계년도 경과후 2월 이내에 직전년도 감사결과를 종합한 연간감사보고서를 작성하여 이사회, 산업통상부장관, 기획재정부장관 및 감사원장에게 보고하여야 한다.  <2012.9.14. 개정>

②감사결과 등은 감사 종료후 1월 이내에 감사보고서를 작성하여 이사회, 산업통상자원부장관, 기획재정부장관 및 감사원장에게 보고하여야 한다. <2012.9.14 개정,2031.5.1 개정>다만 연간감사계획서에 포함된 특정업무분야에 대한 감사는 종합감사에 포함하여 보고할 수 있으며, 기강감사 및 특정사안에 대한 감사의 경우 경미한 사항에 대해서는 이사회 보고를 생략할 수 있다.

③대외기관으로부터 이첩받은 사항에 대한 감사는 감사종료 후 1월 이내에 감사보고서를 작성하여 감사요청기관에 통보하고, 이사회에 보고하여야 한다.

<2012.9.14 개정>

제54조(감사결과의 공개) 대내외 감사결과는 경영공시운영지침에 따라 공사홈페이지 및 공공기관알리오 등에 원문을 공개함을 원칙으로 한다. 다만, 공사 경영상 보안이 필요한 사항과 개인정보에 대한 사항 등은 비공개하거나 요약하여 부분 공개할 수 있다. <2012.9.14 개정>

제55조(외부감사 수감 보고) 각 부서의 장은 외부감사 또는 조사를 받은 때에는 지체없이 감사에게 보고하여야 한다.

1. 감사기관명

2. 감사인의 직, 성명

3. 감사기간

4. 감사내용

5. 기타

제56조(사고보고) ①각 부서장은 소관업무 집행에 있어 다음 각 호의 사고가 발생하였거나 발생 우려가 있을 때에는 그 경위를 밝혀 지체 없이 감사에게 보고(별지 제31호서식)하여야 한다.

1. 형사책임에 관련된 사고

2. 견책 이상의 징계에 해당하는 사고

3. 500만원이상의 변상책임에 해당하는 사고

4. 500만원이상의 현금․유가증권․기타의 망실 또는 훼손

5. 물품의 손․망실

6. 경영에 중대한 영향을 미칠 우려가 있는 사항

6. 사회적으로 물의를 야기시켰거나 예상되는 사항

7. 작업중 중대한 사고 및 업무중 인명사고

9. 기타 긴급을 요하는 중대한 위법부당사항

②각 부서장은 소속 직원이 징계에 해당하는 비위사실이 있다고 판단되는 경우에는 비위사실보고서(별지 제32호서식)를 작성하여 지체없이 감사에게 보고하여야 한다.

③각 부서장은 소속직원이 대외기관의 수사대상이 된 때에는 그 내용을 지체없이 감사에게 보고(별지 제33호서식)하고, 사건의 진전에 따라 중간보고와 결과보고를 하여야 한다.

④검찰, 감사원 등 외부기관에 업무로 인하여 조사를 받거나 조치를 당한 경우 그 내용을 지체없이 감사에게 보고하여야 한다.

제57조 (경영지침 준수여부 보고) ① 감사는 감사기준 제30조에 따라 공사가 정부의 경영지침을 준수하도록 효과적인 감사계획을 수립하여야 한다.

② 감사는 공사가 정부의 경영지침을 위반한 사항을 발견하는 경우 그 위반사항을 지적하고, 사장으로부터 그에 대한 조치계획을 받아 지체없이 산업통상자원부장관과 기획재정부장관에게 보고하여야 한다. <2012. 9. 14 조신설, 2013.5.1개정>

제58조(대외보고서의 사전검토) 기준 제28조에 의한 대외보고서의 사전검토는 일상감사 방법에 따라 시행하며, 7일전에 감사부서에 송부하여야 한다.

제59조(정부문서 접수 통보 등) 각 부서의 장은 공사의 조직, 예산편성, 임금, 인사 등 경영환경에 영향을 미치는 지침성 정부공문을 접수하였을 때에는 지체없이 그 내용을  감사에게 보고하여야 하며, 동 공문에 의견등을 제출하는 경우 문서 시행전에 감사에게 보고하여야 한다.

제60조(감사자문위원회 설치 및 구성) ① 상임감사는 자체감사에 관하여 전문적이고 다양한 의견을 수렴하기 위하여 감사자문위원회를 설치할 수 있다.

② 감사자문위원회 운영에 관한 사항은 감사가 따로 정한다. <2012. 9. 14 조신설>

제8장  보 칙

제61조(감사지침 등 제정) 이 세칙에 정하지 아니한 감사업무에 관한 사항은 감사가 따로 정하는 바에 의한다.

제62조(다른 규정과의 관계) 감사업무에 관한한 기준에 정한 경우를 제외하고는 이 세칙이 타에 우선하여 효력을 가진다.

부   칙

제1조(시행일) ①본 세칙은 2007년 12월 13일부터 제정 시행한다.

②이 세칙 시행과 동시에 종전 시행세칙은 폐지한다.

제2조(개  정) 이 세칙은 2008년 9월 1일부터 개정 시행한다.

제3조(개  정) 이 세칙은 2009년 12월 4일부터 개정 시행한다.

제4조(개  정) 이 세칙은 2010년 9월 24일부터 개정 시행한다.

제5조(개  정) 이 세칙은 2011년 7월 15일부터 개정 시행한다.

제6조(개  정) 이 세칙은 2011년 10월 25일부터 개정 시행한다.

제7조(개  정) 이 세칙은 2012년 9월 14일부터 개정 시행한다.

제8조(개  정)①본 세칙은 2013년 5월 1일부터 개정 시행한다 ②이 세칙 시행과 동시에 사업소 감사직 임용지침 및 사업소 감사직무지침은 폐지한다.

제9조(개  정) 이 세칙은 2015년 10월 29일부터 개정 시행한다.

제10조(개  정) 이 세칙은 2019년 10월 1일부터 개정 시행한다.

제11조(개  정) 이 세칙은 2020년 8월 1일 부터 시행한다.

(별표 1)

일상감사의 범위

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

1. 정관, 규정 및 예규의 제정 또는 개정

2. 기본사업계획(경영목표, 운영계획, 심사분석 등) 수립 및 변경

3. 단위사업에 대한 기본방침 결정 및 변경

4. 경영실적 평가에 관한 사항(경영계약, 내․외부 평가 등)

5. 직원의 인사에 관한 사항

다만, 휴직․복직․교육 사항은 제외한다.

6. 중요한 소송과 중재 및 화해에 관한 사항

다만, 소송과 중재 및 화해 결과에 따라 진행하는 단순

이행이나, 각종 지출 등은 제외한다.

7. 예산의 편성․변경․전용․이월사용, 예비비 지출에 관한 사항

8. 회계단위의 설정 및 폐쇄

9. 자금관리에 관한 사항

가. 자금계획 및 운용의 수립, 변경

나. 사채의 발행, 자금의 차입 및 상환

다만, 상환계획에 따른 정기적인 상환과 1년미만의

기업어음 차환발행을 위한 차입은 제외한다.

다. 예금, 투자, 대여 등 자금운영에 관한 실장 이상의 결재 사항

10. 결산, 가결산과 잉여금 처분에 관한 사항

11. 매 건당 본사(500만원), 광업소(300만원)을 초과하는 경비 및 자본예산의 지출

다만, 다음에 규정하는 사항은 제외한다

가. 사전에 감사의 협의를 받은 사항

나. 정기적으로 지출하는 인건비

다. 출장 및 부임여비(5일 이상 소요되는 해외 출장은      일상감사 대상)

라. 세금, 공과금, 공공요금

마. 월정액 고정경비

바. 매월 광업소에서 발생하는 외주용역 기성금 지급

사. 계약에 의한 지출금액이 14항 기준 이하인 경우

12. 본사(100만원), 광업소(50만원)을 초과하는 업무추진비 등 섭외성경비의 지출(지출결의서 금액기준)

13. 매 건당 500만원을 초과하는 가지급금의 지급

14. 추정가격 본사(2,000만 원), 광업소(1,000만 원)을 초과하는 모든 계약의 체결 및 주요 변경에 관한 사항

다만, 시행(공고), 계약체결, 대금 지급에 한정한다.

15. 중요한 물자관리에 관한 사항

가. 자산의 취득, 매각, 임대차 및 보상

다만, 반복적으로 이루어지는 계약 연장 등 단순 사항은 제외한다.

나. 자산의 불용결정 및 처분, 손․망실 결정

다. 주요장비 도입 심의 및 결정

라. 외자도입에 관한 사항

16. 공직기강, 부패방지 등 신규업무에 관한 사항

17. 외부에 보고, 또는 제출하는 중요서류

다만, 국고보조금 신청 등 관련 규정에 따른 단순 반

복적인 사항은 제외한다.

18. 민원에 관한 사항

19. 경영공시에 관한 사항

20. 무연탄 판매에 관한 사항

21. 본사․연구소 구매물품 검수 (검수 2근무일 전에 검수요청) 다만, 상용자재는 제외한다.

22. 광업소 구매물품 검수 및 용역·공사의 준공 확인

(별표 2)

위법부당사항분류기준

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

1. 비위구분

번호	구 분	내 용	요 건	비 고
1	수 뢰	가. 직무에 관하여 뇌물을 수수요구 또는 약속할 때 나. 직무에 관하여 청탁을 받고 뇌물을 수수, 요구 또는 약속할 때 다. 직무상 부정한 행위를 한후 뇌물을 수수 요구 또는 약속을 하거나 제3자에게 이를 공여하게 하거나 공여를 요구 또는 약속할 때 라. 지위를 이용하여 다른 직원의 직무에 속한 사항의 알선에 관하여 뇌물을 수수요구 또는 약속할 때	고의	(사전수뢰) (제3자뇌물제공) 공 여 (사후관리) (알선수뢰)
2	횡 령 및 책 임	가. 재산을 보관하는 자가 그 재물을 횡령하거나 그 반환을 거부할 때 나. 사무를 처리하는 자가 그 임무에 위배하는 행위로서 재산상의 이익을 취득하거나 제3자로 하여금 이를 취득케하여 공사에 손해를 가한 때		(횡 령) ※개별적인경우 (책 임)
2-1	공 금 횡 령	가. 공금을 유용할 때		(공금유용)
3	직 무 유 기 및 태 만	가. 정당한 이유없이 그 직무이행을 거부하거나 그 직무를 유기한 때 나. 명령위반, 직무상의 의무위반, 직무수행 태만	과실	(유 기) (태 만)
4	공 문 서 위 조 및 변 조	가. 행사할 목적으로 그 직무에 관한 허위문서 또는 도서를 작성하거나 변작할 때 나. 권한없이 타인명의의 문서를 작성하거나 변작 ◦권한있는 자가 진실 아닌 내용의 문서를 작성	고의	(유형위조) (무형위조)
5	직 권 남 용	가. 직무범위를 이탈하여 다른 사람으로 하여금 의무없는 일을 행하게 하거나 다른 사람의 권리행사를 방해할 때	고의	(타인권리) (행사방해)
6	감 독 소 홀	가. 하급자에 대한 일반적 직무상의 선임 및 사무감독에 상당한 주의를 하지 아니한 때 나. 연대책임제 규정사유에 해당된 때	중과실 경과실 무과실	(선임감독의무) (연대책임제)
7	직 장 이 탈	가. 상사의 허가 또는 사유없이 직장을 이탈하였을 때 나. 특별한 사유없이 장기간 무계출 결근한 때	고의	(직장이탈) (장기결근)
8	품 위 손 상	가. 직무의 내외를 막론하고 공사의 위신을 손상하는 행위를 할 때 나. 불미스러운 행위로 사회적 물의를 초래할 때	과실	(위신손상) (사회적물의)
9	보 안 비 밀 누 설	가. 비밀취급 사항을 누설하거나 그 취급을 소홀히 할 때 나. 직무상의 기밀을 누설하여 공사의 손해나 업무상의 지장을 초래할 때	과실	(보안비밀) (직무상의 비밀)
10	조 직 및 기 구 편 성 부 당	직무 및 기구편성의 모순 또는 이에 연유된 업무의 부당처리	제도상 결 함
11	기 본 운 영 계 획 및 예 산 편 성 부 당	기본운영계획 또는 예산편성의 모순과 차질 또는 이에 연유된 사무의 부당처리	행정상 결 함
12	관 리 층 의 운 영 방 침 및 부 당	∙관리층의 운영방침의 부당 또는 모순 ∙관리층의 통제조치의 불철저	과실
13	인 사 관 리 부 당	∙인사관리의 부적정 ∙인사관리조치의 불철저	과실
14	문 서 관 리 및 부 당 처 리	∙문서관리의 부적당 ∙문서의 기안 결재 시행등에 관한 부당처리	과실
15	시 설 및 비 품 관 리 부 당	∙시설관리의 부당 또는 부적정 ∙비품관리의 부당 또는 부적정	과실
16	현 금 및 물품 의 출 납부 당	∙선량한 관리자의 주의의무 위배 ∙현금 및 물품의 망실 ∙출납현금 및 물품관리의 부적정	경과실	변 상
17	계 약 관 리부 당	∙고가구입 또는 시공(손해) ∙예정가격 부당결정, 부당설계, 공사비남용, 부당 수의계약, 부당검수등	고 의 중과실	변 상
18	업 무 처 리 부 당	회계관계행위 및 전게(前揭)유형 이외의 업무처리의 부당 또는 부적정	과실
19	사 무 단 순 착 오	상당한 주의를 하였어도 발생된 사무착오, 단순착오
20	기 타	전게(前揭)유형에 의하여 분류할 수 없는 것

2. 유형별

유 형	내 용
가. 자 산	(1) 부당행위 (1) 부당 취득 (3) 부당 사용 (5) 부당 대여 (7) 채권관리 불철저 (9) 횡령 (11) 감가상각 부적정 (13) 대출금사후관리 불철저 (15) 임대료회수 태만 (17) 기타	(2) 부당 관리 (4) 부당 처분 (6) 장기 사장 (8) 망 실 (10) 권리보전조치 태만 (12) 부당대출 및 승인 (14) 대출금회수 태만 (16) 담보권행사 불철저
나. 부 채	(1) 단기채무관리 불철저 (2) 사채발행 및 관리 불철저 (3) 기 타
다. 수 익	(1) 매출액계상 부적정 (3) 금융수익관리 부적정 (5) 기 타	(2) 판매관리 부적정 (4) 투자수익관리 부적정
라. 비 용	(1) 매입액계상 부적정 (3) 매출원가계산 부적정 (5) 생산관리 부적정 (7) 금융비용관리 부적정	(2) 매입관리 부적정 (4) 제조원가계산 부적정 (6) 일반관리판매비 남용 (8) 기타비용 남용
마. 계 리	(1) 장부비치 부적정 (3) 계산착오 (5) 가공손실계상 (7) 자산감소계상	(2) 계정과목설정 부적정 (4) 가공이익계상 (5) 자산과다계상 (8) 기 타
바. 경 영 관 리	(1) 제도 불합리 (3) 자금조달 부적정 (5) 기 타	(2) 수지경영 불합리 (4) 자금운용 부적정

3 업무구분

유 형	내 용
가. 생 산	예산관리, 공정감독, 채탄, 굴진, 보갱, 배수안전, 탄질, 민영탄관개(灌漑), 선탄, 측량, 통계, 채탄(시추), 매장량산출, 설계지질조사연구, 석탄분석, 열관리연구, 광구매입, 광산조사, 검수, 검사, 계약, 기타
나. 기계시설공사	시공, 집행, 감독, 검수, 검사, 보수, 증설, 정비, 설계, 도면제작, 시방서, 기성고, 준공, 계약, 기타
다. 전기시설공사	〃
라. 토목건설공사	〃
마. 기 타 공 사	〃
바. 자 재	물동계획, 재고관리, 손망실처리, 통관, 전용, 구매, 예산, 계약, 기타
사. 영 업	저탄, 판매, 수량공급, PR, 시장조사, 사고탄정리계약, 기타
아. 임 무	임목가설정, 수급, 벌채, 목재수송, 조림, 취득, 국유임야, 대부, 갱목방부, 계약, 기타
자. 노 무 관 리	노사문제, 후생, 체육훈련, 임금, 단체협약, 취업규칙, 보험, 통계, 계약, 기타
차. 인 사 관 리	채용, 전보, 승인, 해임, 고과, 휴직, 복직, 휴가, 상벌, 복무병무, 출장, 여비, 교육, 기타
카. 일 반 관 리	안전교육, 신체검사, 적성검사, 병원운영, 보건위생, 문서수발, 사무용품, 일숙직, 청소, 회의, 행사, 보안, 국민저축, 직인관리, 문서분류, 문서통계, 편철, 보존, 섭외비, 잡비집행, 차량, 새마을관계, 비서 및 서무, 자동차보험, 계약, 기타
타. 회 계	세금공과금, 자금관리, 차입, 상환, 전대, 사채발행, 탄대수납, 기타
파. 관 재	취득검수, 전용, 폐기, 철거, 처분, 감사상각, 재평가, 광구출원, 현물출자, 관계회사출자, 광해보상, 계약, 손망실처리, 임대차, 기타
하. 홍 보	사보발간, 도서실운영, 신문광고, 선전비, 예산관리, 계약, 사진, 영화, 홍보활동, 기타
거. 감 사	서정쇄신, 내외감사, 민원사무, 기타
너. 기 획	종합계획, 운영지침, 외국자본도입, 외국기술도입, 조직, 정원상황, 석탄가책정, 표준원가, 심사분석, 경영분석, 정보수집, 기타
더. 비 상	을지연습, 경비, 소방, 예비군, 재향군인회업무, 민방위, 동원관계, 기타
러. 통 신	무전, 전신전화, 음어, 약호, 보안, 기자재검수, 검사관리, 계약, 기타
머. 선 박	운항, 용선, 배선, 계약, 기타
버. 소 송	소송, 화해, 보상금지급, 기타
서. 산 재	산재보험료, 산재보상금, 기타

(별표 3)

감  사  인  헌  장

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

나는 대한석탄공사 감사인으로서 긍지와 자부심을 가지고, 원칙과 법규를 준수하며 청렴하고 공정한 업무 처리를 위

해 다음과 같이 실천을 다짐한다.

하나. 나는 성실한 자세와 높은 품위을 유지하며 명예롭게 행동한다.

하나. 나는 고도의 직업윤리를 가지고 객관적이고 투명하며 공명정대하게 업무를 처리한다.

하나. 나는 부패행위 사전 예방에 노력하고, 청렴한 조직문화 조성에 앞장선다.

하나. 나는 지속적인 자기 계발을 통해 감사역량을 강화한다.

하나. 나는 미래 지향적인 공사 발전에 도움이 되도록 노력한다.

(별표 4)

감사처분 종류별 증거서류 작성기준 및 처리기한

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

감사종류		징계, 문책	변상	시정	경고	개선	주의	권고	통보	현지 조치	모범 사례
증거 서류 작성 기준	문답서	○	○
	질문서	○	○	△	△	△	△	△	△
	확인서 또는 증거서류	○	○	○	○	○	○	○	○	○	○
처리기한 (처분요구접수일)		1개월 이내	3개월 이내	2개월 이내	2개월 이내 조치가능 건 : 조치 2개월 이내 조치 불가능 : 계획통보

“○” 표시는 모두 작성하여야 하며 문답서, 질문서, 확인서를 선택적으로 작성할 수 없음

“△” 표시는 권한이 있는 자의 확인서, 의견서 등을 징구한 경우 생략 가능

<별지서식 목록표>

별지서식 목록표

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

별지서식	제목	용도
제1호	서약서	감사인 서약
제2호	감사인증표	감사인 증표
제3-1호	감사계획서	감사실시계획 수립
제3-2호	실지감사사무분담표
제4-1호	실지감사 통보	감사실시 통보
제4-2호	감사처리절차안내
제5호	설문서	감사종료후 설문(감사실시 제시)
제6호	일일감사 실시상황	감사인 복무 관리 (윤리성 강화)
제7호	실지감사 근무상황부
제8호	출석요구서
제9호	조사개시통보서
제10-1호	금고검사결과	금고검사
제10-2호	금고검사조서
제11호	확인서	감사증거 (입증자료)
제12호	문답서
제13호	질문서
제14호	답변서
제15호	봉인
제16호	적극행정면책신청서	적극행정면책 신청
제17-1호	감사결과심의회	감사결과심의 회의록
제17-2호	심의결과보고서	감사심의결과 보고서
제18호	감사결과보고서	감사결과보고서 (제18-1호 ~ 제18-4호)
제19호	감사조서	감사종료후 조서작성
제20호	감사처분요구서	감사처분요구 (제20-1호 ~ 제20-4호)
제21호	현지조치요구서	현지조치요구 (제21-1호 ~ 제21-2호)
제22-1호	이행결과보고서	처분요구 이행결과보고
제22-2호	이행계획서	처분 미이행 이행계획
제23호	이의·재심사 신청서	이의신청 및 재심사신청
제24호	이의·재심사 심사표	이의심사 및 재심사심사표
제25호	이의·재심사 결정	이의결정 및 재심사결정
제26호	집행독촉장
제27호	진정등 처리전	진정사항 등 처리
제28호	일상감사 의견서
제29호	감사의견서
제30호	감사의견조치 회보
제31호	사고보고서
제32호	비위사실보고서
제33호	수사사항보고서

<별지 제1호서식>

서   약   서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

본인은 대한석탄공사 감사인으로서 감사기준시행세칙에 따른 감사인의 행동규범 및 의무를 준수하고, 성실하게 직무를 수행할 것이며, 이를 위반할 시에는 어떠한 처벌도 감수할 것을 서약합니다.

20  년     월     일

서약자 :

소  속 :

직  급 :

성  명 :        인

대한석탄공사 감사  귀하

<별지 제1-1호서식>

감 사 인 윤 리 진 단 표

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

본인은    년   월   일부터 감사기준시행세칙에 따라 실시하는                     감사에 감사인으로 참여

하면서 아래와 같이 진단하고 이를 제출합니다.

아                   래

진 단 내 용	예/ 아니오
1. 감사인은 감사대상부서 또는 감사대상 업무 관련자와 혈연 등 개인적으로 감사에 영향이 미칠 우려가 없습니다.
2. 감사인은 감사 수행일 전 2년 이내에 감사대상 업무를 수행하지 않았습니다.
3. 감사인은 기타 감사업무를 수행함에 있어 독립성에 영향을 미칠 우려가 없습니다.

년     월     일

소    속 :                      직    책 :

성    명 :                      성    명 :                 □

대한석탄공사  감사 귀하

<별지 제2호서식>

감  사  인  증  표

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

제    호

소    속

직    위                   성    명

감사대상부서

감 사 기 간

위의 사람은 감사기준시행세칙에 따라 실시하는 자체감사기간중 감사인임을 증명함.

.        .        .

대    한    석    탄    공    사

감사                    (인)

<별지 제3-1호서식>

○○감사계획서 (목차)

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

Ι. 감사실시 개요

1. 감사목적(배경, 필요성)

2. 감사 중점

3. 감사인원 및 기간

4. 감사범위 및 대상기관

Ⅱ. 감사대상기관 현황 및 실태

Ⅲ. 분야별 주요 예상 문제점

1. 제목 : 0000 예산낭비 우려 .......

ㅇ 내용 :

ㅇ 접근방식 :

2. 제목 : 0000 예산낭비 우려  ........

※ 종합감사, 재무감사는 구체적인 예상문제점 없이 체크리스트 정도도 무방하나 특정감사, 성과감사 등 종합분석형 감사는 작성

Ⅳ. 행정사항

1. 실지감사 사무분담표   2. 실지감사 체크리스트  3. 기 지적사항

4. 감사자료  5.언론보도사항

<별지 제3-2호 서식>

실지감사사무분담표

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

감사반직명	성명	소속	직책	직종	분담사무
감사반장
감사인

<별지 제4-1호서식>

대 한 석 탄 공 사

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

수 신：0000

발 신：감 사

제 목：실지감사 실시

감사기준시행세칙 제20조의 규정에 의하여 다음과 같이 실지감사를 실시하겠음을 통지합니다.

다         음

1. 감사기간 ：      .      .      .부터       .      .      .까지

2. 감 사 인 ：     인

3. 감사대상업무 :

첨부 : 감사실시 및 결과 처리절차 안내  1부.  끝.

년     월     일

대한석탄공사  감사                    □

<별지 제4-2호서식>

감사실시 및 감사 처리절차 안내

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

대한석탄공사에서는 실지감사활동을 수행함에 있어서 감사로 인하여 대상기관 공직자들의 창의성이나 적극적인

업무추진 의지를 위축시키는 일이 없도록 다음과 같이 엄격한 절차를 거쳐 처리하고 있습니다.

1. 실지감사과정에는 감사자의 선입견을 철저히 배제한 가운데 대상기관의 관계자와 충분한 토론을 거치도록 하고

2. 실지감사과정 이후에도 감사대상기관의 장 등에게 문제가 된 사안에 대하여 충분히 소명할 수 있는 기회를 제공하기 위하여 질문서를 발부하여 임의롭게 답변서를 제출하도록 하고 있으며,

감사대상기관에서는 감사결과 지적사항이 적극행정 면책제도 운영규정에 규정된 면책대상에 해당된다고 판단될

경우 동 규정에서 정한 소정의 절차와 서식에 따라 우리공사에 면책신청을 할 수 있습니다.

3. 감사결과처리는 실지감사가 종료된 다음 감사과정에서 수집·제출된 확인서, 답변서 및 그 밖의 증거서류를 토대로 소정의 심의절차를 거쳐 확정·시행하게 되어 실지감사 종료와 대외적인 공표시점과는 불가피하게 상당한 시차가 있게 됩니다. 그러므로 실지감사과정에서 논의되었던 지적사항들이 곧 감사결과로 확정되었다고 오해하시는 일이 없기 바랍니다.

4. 감사결과가 확정되어 처분요구된 사항에 대하여도 이를 수용할 수 없거나 이의가 있을 경우에는 감사기준시행세칙 제33조에 따라 재심의를 청구할 수 있습니다. 대한석탄공사에서는 재심의 청구제도의 취지에 따라 실질적인 심사를 강화하여 당초 처분요구에 문제가 있을 경우 이를 과감히 시정하고 있습니다.

따라서 실지감사과정의 문제나 감사결과와 관련하여 이의나 의견이 있는 경우 관계사항에 대한 답변서 제출

또는 공공감사에 관한 법률 제25조의 규정에 따라 이의 등을 개진하여 주시기 바랍니다.

<별지 제5호서식>

설   문   서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

1. 감사인을 위하여 쓰여진 경비(숙식대등)가 있는가?

(있다면 그 금액)

2. 귀하의 업무와 직접 또는 간접적 관계가 있는 업자나 업체로부터 감사대비 비용 명목으로 다소를 불문하고 경비를 갹출한 사실이 있는가?

(있다면 그 금액과 내용)

3. 경비를 소내에서 별도 조달한 사실이 있는가?

(있다면 그 금액과 조달 내용)

위 사항은 사실과 상위없음.

년     월     일

소속：          직위：         성명：       □

대한석탄공사 감사 귀하

※기관의 수검책임자가 작성하십시오

※작성자가 밀봉하여 감사반장에게 전달하십시오.

<별지 제6호서식>

일일감사 실시상황

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

감사반장 : 직      성명          □

감 사 자 : 직      성명          □

대한석탄공사

월 일	감사부서	업무명	감사결과	감사반장 지시

<별지 제7호서식>

실지감사 근무상황부

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

감사사항명 :

감사기간 :

감사반장 :

일련 번호	소속 직·성명	구분	현지확인 등 기간	행선지 (기관)	사유	결재

<별지 제8호서식>

출 석 요 구 서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

소 속 :

직 위 :

직 책 :                               성명 :               귀하

우리 공사에서 심의중인 사건에 관하여 귀하의 답변을 듣고자 하오니 다음과 같이 출석하시기 바랍니다.

1. 출석일시 :

2. 장    소 :

3. 답변할 사항 :

4. 지참할 문서 또는 물품 :

년     월     일

대한석탄공사  감사                    □

<별지 제9호서식>

조 사 개 시 통 보 서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

수 신：0000

발 신：감 사

제 목：조사개시 통보

우리 공사에서 20  .   .  .  다음 사건에 대한 조사를 개시하였음을 감사기준시행세칙 제37조의 규정에 따라 통보합니다.

다         음

000 사항에 관련된 직원의 직무상 책임

담당부서	직위와 직명	성명

년     월     일

대한석탄공사  감사                    □

<별지 제10-1호서식>

금 고 검 사 결 과

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

1. 금고검사결과 개요

※ 금고검사 실시 시점의 해당기관 회계별 세입·세출의 장부상 금액과 현재액 등을 간략히 기재

2. 지적사항 개요

※ 금고검사결과 문제점을 사항별로 간략히 기재

3. 기타

<별지 제10-2호서식>

금 고 검 사 조 서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

사소명 :

20   .   .   .현재

회계별	구분	종별	현재액	장부상금액	차액	차액이 생기는 이유

년     월     일

감사자 대한석탄공사 감사실  (직명)      (성명)        □

입회자  (직명)      (성명)        □

<별지 제11호서식>

확   인   서     (일반사항의 경우)

□□□□□□□□□□□□□□□□

감사결과 처리의견서 (현지조치사항의 경우)

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

1. 제 목 :

2. 내 용 :

3. 처리의견 (현지조치사항 등에 대한 작성 항목)

※ 필요시 관련자의 소명이나 의견 포함 가능

4. 관련자

소속	직·성명	담당기간	담당업무	현근무처

위 사실을 확인함.

년     월     일

작성자/확인자 소속：          직위：         성명：       □

확인자/입회자 소속：          직위：         성명：       □

<별지 제12호서식>

문    답    서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

주    소：

소    속 :

직위 및 직명

성    명 :	년      월     일생

위 사람은	사항에 관하여      .     .     .          에서                    와 다음과 같이 자유로이

임의 문답한다.

문：위의 직에 재직한 기간은?

답：

문：더 하실 말씀이나 제출할 증거는 없습니까?

답：

위와 같이 문답한 후 진술인에게 열람(낭독)케 한바 진술내용과 상위 없으며 오기나 증감할 것이 전혀 없음을 확인 낭독함으로 간인 후 날인(무인)케 한다.

년     월     일

진술인(직명) 입회인(직명) 감사인(직명)	성명 성명 성명	□ □ □

<별지 제13호서식>

질   문  서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

발부번호
제 목 :
질문사항 년 월 일 ○○소장 000 귀하 감사실장 000 □ 다음 사항에 대하여 년 월 일까지 답변하여 주시고 본 내용을 대외에 누설하는 일이 없도록 관리하여 주시기 바랍니다.

※ 이 질문서 원안은 답변서와 함께 감사실로 반송하여야 합니다.

<별지 제14호서식>

답    변    서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

발부번호
제 목 :
답변사항 년 월 일 감사실장 000 귀하 기관명 직 · 성명 □ 다음과 같이 답변합니다.

<별지 제15호서식>

(봉       인)

(관련자 또는 보관책임자 취급자의 직                    성명

감사기준시행세칙 제22조에 따라 봉인함.

.      .      .

대   한   석   탄   공   사

(실시자 직․성명)	□

(경고)

이 봉인표시를 손상 또는 은닉하거나 기타의 방법으로 봉인표시의 효율을 해한 사람은 형법 제140조에 준용하여 처리를 받게 됨.

<별지 제16호서식>

[별지 제16호서식]
적극행정면책 신청서
적극행정면책 신청 요지
구체적 판단기준 내용		해당 여부	첨부서류
1. 업무처리의 공공의 이익을 위한것인지 여부
2. 업무를 적극적으로 처리한 결과인지 여부
3. 고의나 중대한 과실이 있는지 여부
	가. 자체감사를 받는 자와 대상 업무 사이에 사적인 이해관계가 없을 것
	나. 대상 업무를 처리하면서 중대한 절차상의 하자가 없었을 것
4. 기 타
공사규정「감사기준시행세칙」제27조에 따라 적극행정 면책을 받기 위해 위와 같이 신청합니다. 년 월 일 신청인 기관(부서)명 직명 성명
대한석탄공사 상임감사 귀중
210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

<2019.10.1개정>

<별지 제17-1호서식>

감사결과심의위원회 회의록

(     년도  제   차)

1. 일시 :

2. 장소 :

3. 심의위원 :

4. 의결사항 : 별첨

위 의결사항을 출석위원 전원이 기명 날인함

년      월     일

감사결과심의위원회

위원장 감사실장       □

위원                  □

위원                  □

위원 (감사자)         □

위원 (감사자)	□

<별지 제17-2호서식>

00년 제00차 감사결과심의위원회 심의결과보고서

(     년   월   일)

감사인	감사반장	감사실장

감사구분				감사대상부서 등
실시기간				대상 기간
감사반 구성 : 감사반장 000 감사인 000, 000 ,,,
일련번호	지적구분		심의건명		안건요지	심의의견		심의결과

감사결과심의위원회

위원장 감사실장       □

위원                  □

위원                  □

위원 (감사인)         □

위원 (감사인)         □

<별지 제18-1호서식>

종합감사 등

감사반장	감사실장	상임감사

00 실태 감사결과 보고서

- □□ 부서(분야 -

년   월   일

대한석탄공사 감사실

<별지 제18-2호서식>

목    차

Ⅰ 감사실시 개요

1. 감사배경 및 목적

2. 감사대상 및 범위

3. 감사기관 및 인원

4. 감사중점사항

Ⅱ 감사대상 현황

Ⅲ 감사결과

1. 총평

2. 지적사항 총괄

3. 분야별 지적사항 (요약)

4. 모범 및 제도개선 사례

Ⅳ 지적사항에 대한 처분요구

1. 처분요구사항 일람표

1-1 신분상 조치인원 명세

2. 현지조치사항 일람표

Ⅴ 기타사항

1. 감사대상기관의 건의사항

2. 비공개 정보에 관한 사항

3. 추가 감사가 필요한 사항

4. 향후 처리계획 등

별첨 1. 감사결과 처분요구서

2. 현지조치사항 명세(구체적인 현지조치 내용)

3. 참고사항

4. 감사결과심의위원회 심의결과 (회의록)

<별지 제18-3호서식>

Ⅰ 감사실시 개요

1. 감사배경 및 목적

2. 감사대상 및 범위

3. 감사기관 및 인원

4. 감사중점사항

Ⅱ 감사대상 현황

Ⅲ 감사결과

1. 총평

2. 지적사항 총괄

합계			변상 (금액)	징계 (인원)	시정(금액)				주의 (인원)	개선	권고	통보	고발 (인원)	모범사례 (인원)
총 건수	신분상 조치인원	재정상 조치금액			소계	추징	감액	기타
0	0	0	0 ( )	0 ( )	0 ( )	0 ( )	0 ( )	0	0 ( )	0	0	0	0 ( )	0 ( )

3. 분야별 지적사항 (요약)

4. 모범 및 제도개선 사례

<별지 제18-4호서식>

Ⅳ 지적사항에 대한 처분요구

1. 처분요구사항 일람표                                     (단위 : 천원, 명)

일련 번호	감사대상기관 (관계기관/부서)	건명	처분요구			조치기한	감사자
			처분종류	재정상 조치금액	신분상 조치인원
1			시정
2			통보

1-1 신분상 조치인원 명세

제 목	처분요구
	조치양정	소속	직급	성명	관련지적사항
① 법인카드 사용·관리 소홀 ② 가족수당 부당 수령 ③ 시간외수당 부당 수령	주의				①
	경징계				② , ③
	중징계				① , ② , ③

2. 현지조치사항 일람표                                     (단위 : 천원, 명)

일련 번호	감사대상기관 (관계기관/부서)	제 목	조치사항	금액	인원	감사자

Ⅴ 기타사항

별첨 1. ~ 4.

<별지 제19호 서식>

감  사  조  서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

1. 감 사 명

2. 감사기간

3. 감사목적

4. 감사범위

5. 감사방법

6. 감사내용

일시	감사대상부서	분야	주요 감사내용	비고

<별지 제20-1호 서식>

일련번호		감사자			공개, 비공개
신분상 조치인원		재정상 조치방법		재정상 조치금액
관련부서 (처리할 부서)		처분요구일자		회신기일
비위구분		유 형 별		업무구분

징 계 요 구

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

제      목 :

관 계 부 서 :

징계대상자 :

징 계 종 류 :

징 계 사 유 :

조치할사항 :

<별지 제20-2호서식>

일련번호		감사자			공개, 비공개
신분상 조치인원		재정상 조치방법		재정상 조치금액
관련부서 (처리할 부서)		처분요구일자		회신기일
비위구분		유 형 별		업무구분

변 상 명 령

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

변상명령번호 :

제        목 :

관 계  부 서 :

회 계  연 도 :

회   계   명 :

변상명령대상자:

주      문 :

이     유 :

<별지 제20-3호서식>

일련번호		감사자			공개, 비공개
신분상 조치인원		재정상 조치방법		재정상 조치금액
관련부서 (관 련 자)		처분요구일자		회신기일
비위구분		유 형 별		업무구분

(시정, 주의, 개선) 요 구

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

제    목 :

관계부서 :

내    용 :

조치할 사항 :

<별지 제20-4호서식>

일련번호		감사자			공개, 비공개
신분상 조치인원		재정상 조치방법		재정상 조치금액
관련부서 (관 련 자)		처분요구일자		회신기일
비위구분		유 형 별		업무구분

(권고, 통보) 사항

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

제    목 :

관계부서 :

내    용 :

조치할 사항 :

<별지 제21-1호서식>

현지조치 요구서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

00년도 □□감사시 지적된 사항에 대해 아래와 같이 현지조치를 요구하니 즉시 조치하시기 바라며, 시정 요구사항에 대하여는 감사종료일 이전에 그 결과를 보고하기 바랍니다.

단, 본 조치요구에 대하여 다른 의견이 있을 때에는 감사기준시행세칙 제33조의 규정에 의하여 재심의를 신청하시기 바랍니다.

년   월   일

감사반장             □

소관	시행년도	처분종류	금액	인원

제목 :

(현황)

(위법부당내용)

(조치할 사항)

<별지 제21-2호 서식>

현지조치사항 목록표

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

번호	소속	제목	지적사항	조치결과	비고

<별지 제22-1호서식>

감사조치요구사항 이행결과보고서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

처분요구서 일련번호		기관·부서명
처분(재처분)요구서 접수일	년 월 일	작성일자
감사기준일		작성 소관부서장	□
처분요구 종류		관련자	□
처분요구 제목 및 내용 (요약) :
이행결과 : (완결, 이행 중)
이행내용 :

첨부：증빙서류(사본 또는 부본)	부,	끝

<별지 제22-2호서식>

이행계획서

□□□□□□□□□□□□□□□□

구분	기관명	처분요구사항				이행현황 및 계획		완결예정
		문서번호 (시행일자)	종류	제목 및 요지	금액 (수량)	현재까지 이행현황	향후 이행계획

<별지 제23호서식>

(이의·재심사) 신청서
1. 신청인	주 소 (기관의 소재지)
	기 관 명		직 명
	성 명		전화번호
2. 감사결과를 통보한 기관명
3. 이의·재심사 신청의 대상이 되는 감사결과의 내용
4. 이의·재심사 신청의 취지 및 그 이유
5. 감사결과를 통보받은 날짜
6. 대리인의 성명 및 주소
감사기준시행세칙 제33조에 따라 관계 서류를 첨부하여 위와 같이 이의·재심사를 신청합니다. 20 . . . 신청인 (인) 첨부서류: 표지 포함 장. 대한석탄공사 감사귀하

<별지 제24호서식>

이의·재심사 신청에 대한 심사표

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

			부장감사		실 장	감 사
당초요구안		이의·재심사신청		심 사

<별지 제25호서식>

이의·재심사 신청에 대한 결정

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

소 속：

직 위：

직 책：

성 명：

년도                              건에 관한               년 석공 감사 제                 호 결정에 대하여 위의 사람으로부터 재심사신청이 있으므로 다음과 같이 결정한다.

주      문

……………………………………………………………………………은 이를 (기각)(변경)(취소)한다.

이      유

원 ○ ○ 요구는  …………………………………………………………………………… 이에 대한 재심사 신청요지는 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………살피건데……………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………따라서 이건 재심사 신청은 이유 있다고 인정, 감사기준시행세칙 제33조에 의거 주문과 같이 결정한다.

<별지 제26호서식>

발부번호：	집 행 독 촉 장 □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
집 행 독 촉		회 답
년 월 일 수 신： 참 조： 발 신：감사 인 자체감사결과 － 호 ( )로 통보한 지적사항중 다음 미집행에 대한 처리를 독촉하니 . . . 까지 그 집행전말을 회보바랍니다.		년 월 일 수 신： 감사 참 조： 다음과 같이 집행전말을 증빙 첨부 회보합니다.
1. 관련부 서명： 2. 지적구분 3. 지적내용 가) 제목： 나) 내용(요지)		1. 집행전말( . . . 현재) 가. 집행사항： 나. 미집행사항 2. 미집행사유 3. 집행방안 및 완료 예정일

<별지 제27호서식>

번호 _________

(진정 등) 처  리  전

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

.    .    .

주 요 내 용

□□□□□□□□□□□□□□□

처 리 의 견

□□□□□□□□□□□□□□□

처 리 지 시

□□□□□□□□□□□□□□

<별지 제28호서식>

번호 ______________

일상감사  의견서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

.    .    .

<별지 제29호서식>

제 호 감 사 의 견 서 □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 대한석탄공사 . . .
수 신		참 조
제 목
감사 □

※ 16절 청색용지

<별지 제30호서식>

감사의견에 대한 조치결과 회보

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

의견발행번호	년          월          일

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

수신： 감사	발신：

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

제목：

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

감사 의견 제         호(         .       .     . )에 대하여 아래와 같이 조치하였음을 회보합니다.

개선효과(가급적 개수로 표시)

<별지 제31호서식>

사  고  보  고  서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

1. 사 소 명 :

2. 사고일시 :

3. 사고내용 :

4. 관련자 인적사항

소속	사번	이름	직위(직급)	생년월일	주소	비고

5. 조치내역 :

<별지 제32호서식>

비 위 사 실  보 고 서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

1. 사 건 명 :

2. 비위사실 : (육하원칙에 따라 자세하게 기술)

3. 관 련 자

소속	사번	이름	직위(직급)	입사일자	생년월일	현근무처	비고

4. 관련규정 :

5. 관련자료 : (자체조사 자료 및 비위사실을 증명할 수 있는 자료)

년   월   일

보고부서장                   (인)

<별지 제33호서식>

수 사 사 항  보 고 서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

1. 사 건 명 :

2. 수사경위 :

3. 혐의내용 : (육하원칙에 따라 자세하게 기술)

4. 관 련 자

소속	사번	이름	직위(직급)	입사일자	생년월일	비고

5. 조치계획 :

년   월   일

보고부서장                   (인)