8130  자금관리지침

		2008. 7. 31. 제정
제1장 총 칙 제1조 목 적 제2조 정 의 . 제3조 적용범위 제4조 직원의 윤리준칙 제5조 자금운용관련 담당자 지정 제2장 계획수립 제6조 자금조달 및 운용기본계획 수립 및 보고 제7조 월별자금계획 수립 및 보고 제3장 계획수립 제8조 자금운용원칙 제9조 자금운용방법 및 절차 제10조(운용대상의 신용등급)	제11조(운용한도) 제12조(운용결의) 제13조(중도해지) 제14조(사업소 자금송금 및 승인사항) 제4장 조 달 제15조(자금조달 원칙) 제5장 내부통제 제16조(내부통제) 제17조(내부통제의 원칙) 제6장 교 육 제18조(전문교육 및 윤리교육 실시) 부 칙

제1장 총  칙

제1조(목적) 이 지침은 공사경영활동상에 필요한 자금을 운용관리함에 있어 업무집행과정의 세부사항을 명시하고, 그에 따른 유동성자금을 효율적으로 운용관리 함으로써 공사 재무구조의 건전성과 신뢰성을 확보하는데 그 목적이 있다.

제2조(정의) 이 지침에서 “유동성자금의 운용”이라 함은 대출금상환용 또는 CP상환용, 경영활동에 소요되는 경상비용 등의 목적으로 보유중인 자금을 일시적(단기)으로 금융기관의 예금상품을 통해 활용하는 것을 말한다.

제3조(적용범위) 공사 자금의 운용 및 관리에 대한 회계는 “공공기관의운영에관한법률”제39조(회계원칙 등)와 관련된 규정에 따르고 그 외 공사자금관리에 관한 세부사항은 이 지침이 정하는 바에 따른다.

제4조(직원의 윤리준칙) 공사의 자금을 운용 및 관리하는 담당자는 다음 각 호의 사항을 준수하여야 한다.

1. 담당자는 유동성자금을 운용관리함에 있어 선량한 관리자로서의 주의의무에 최선을 다하여야 한다.

2. 담당자는 항상 청렴하고 공정하게 업무를 처리 하여야 한다.

3. 담당자는 고의 또는 중대한 과실로 관계법령 등을 위반하여 회사에 손해를 끼친 경우에는 “회계관계직원등의책임에관한법률”에 따른다.

4. 담당자는 공사의 “윤리헌장” 및 관련 행동강령 등을 숙지하고 준수하여야 한다.

제5조(자금운용관련 담당자 지정) 사장은 자금운용 및 관리업무를 담당하는 자의 전문성과 책임성을 위해 다음 각 호의 업무담당자를 지정하여야 한다.

1. 예금상품의 분석과 사후관리(편입자산변동등) 업무를 담당하는 자금기획담당

2. 결정된 예금상품을 예치 및 해지업무를 담당하는 상품관리담당

3. 자금과 관련된 모든 업무를 총괄하고 결정하는 자금총괄담당

제2장 계획수립

제6조(자금조달 및 운용 기본계획 수립 및 보고) ①자금기획담당은 차기년도의 국내외 금융시장의 동향 및 상황을 종합적으로 분석하여 조달예상금리를 설정하고, 전년도의 이월차입금 및 차기년도의 생산계획과 연계된 필요자금 등을 참작한 년간계획을 수립하여 매년 초 사장에게 보고하고, 그 자료를 예산담당부서에 제출하여야 한다.

②연간자금운용계획에는 다음 각 호의 세부사항이 포함되어야 한다.

1. 국내외 경제 및 금융시장 전망

2. 운용전략

3. 자금수지전망

4. 자금조달계획

5. 부족자금 조달대책

6. 차입금 만기도래 내역

제7조(월별자금운영계획수립 및 보고) ①자금기획담당은 자금수지전망, 자금조달계획, 부족자금조달대책, 자금시장동향 등을 상세히 기록한 자금운영계획을 수립하여 매월 5일까지 자금담당임원에게 보고하여야 하며, 필요할 경우에는 본사 처.실 및 각 사업소에 그 기초자료를 요구할 수 있다.

②월별자금운영계획 보고시 집행 및 운용에 따라 중요하다고 판단되는 경우에는 다음 각 호의 사항을 명시하여 보고토록 한다.

1. 예치기관

2. 상품종류

3. 운용금액

4. 운용기간

5. 목표금리

6. 편입자산 내역

7. 운용사유

단, 필요에 따라 유사 동종상품과의 조건비교표를 첨부할 수 있다.

제3장 운  용

제8조(자금운용원칙) ①자금업무담당자는 확보된 유동성자금을 운용할 때에는 공사의전반적인 자금흐름을 신속정확하게 파악하여 상환에 차질이 없도록 하고 안정적 관리에 중점을 두고 활용함을 원칙으로 한다.

②자금업무담당자는 “수시입출금 상품”을 위주로 안전성과 수익성을 종합적으로 고려하여 운용하여야 한다.

제9조(자금운용방법 및 절차) ①은행권에 대한 예금운용은 수시로 발생하는 입출금대상은 보통예금으로 관리하고, 기타 유동성대비자금은 정기예금, CD(양도성예금증서), MMDA(수시입출금식예금) 및 이와 유사한 상품등에 운용한다.

②증권사 및 투신사에 대한 예금운용은 MMF(수시입출금식예금), RP(환매조건부채권), CP(기업어음), CMA(종합자산계좌관리)등을이용할 수 있으며, 특히 CP(기업어음), MMF(수시입출금식예금)에 투자할 시는 투자상품명, 투자내용, 운용사에 대한 정보(신용등급변동 등), 시장상황 등에 유의하여 가입하여야 하며, 사후관리에도 최선을 다하여야 한다.

③예금의 상품을 선정할 때에는 기본적으로 상품에 대한 상세한 분석(예치기관, 상품종류, 목표금리, 운용기간, 편입자산, 운용내역, 운용사유 등)과 최대한의 안전성 측면을 고려하여야 한다.

④예금의 상품을 결정할 때에는 제6조의 자금기획담당자의 분석자료를 토대로 자금총괄담당자와 충분히 협의한후 결정하여야 한다.

⑤자금기획담당자는 예금후에도 편입자산의 변동관계, 신용등급의 변화 및 예치기관의 관리정보 등을 수시로 파악하여야 하고 상품에 대한 특별한 사유가 발생할 시는 그 사유를 명시하여 자금담당임원에게 보고한후 적절한 사후조치를 취하여야 한다.

⑥제5조의 상품관리담당자는 만기에 따른 예금을 해지할 때에는 정확한 이자를 회수하여야 하며, 회수한 상품의 원리금내역 등에 대한 사항과 특이사항 등을 기록하여 자금총괄담당자에게 보고하여야 한다.

⑦자금총괄담당자는 상기 ①항 내지 ⑥항을 근거로 자금기획담당자와 재예치 여부에 대하여 협의한 후 처리하여야 한다.

제10조(운용대상의 신용등급) ①편입자산의 신용평가등급은 신용평가업무에 대해 허가를 받은 2개이상의 신용평가기관으로부터 회사채 신용평가등급 “A-”이상, 기업어음 신용평가등급 “A2-” 이상의 등급을 받은 업체의 채권이나 기업어음(CP)에 한한다.

②자금관련담당자는 신용평가등급표(별표1)를 참조하여 편입자산의 변동상황을 수시로 파악하여 관리하여야 한다.

제11조(운용한도) ①유동성자금으로 운용하는 자금의 규모는 직전분기말 현재 단기차입금(1년 이하 은행대출금 포함)의 10% 이내이거나, 만기도래 CP(1년 미만)차입금의 1/2개월분 이내를 원칙으로 한다.

②금융기관별 예금 최고한도의 기준은 1기관당(지점포함) 예금누계액이 300억(원금기준)을 초과하여 운용할 수 없다.

단, 부득이 한도를 초과하여 운용하고자 할 경우에는 별도로 자금담당임원의 결재를 득하여 시행할 수 있다.

③1건 예치한도액은 업무위임전결예규상의 전결권자에게 결재를 받아 처리한다.

제12조(운용결의) ①자금운용의 실행은 자금운용결의서(별표2)의 서식에 의하며, 자금운용내역(별표3)을 작성 첨부하여 결재권자의 승인을 득하여야 한다.

②자금운용금액에 따른 보고 및 결재는 업무위임전결예규에 따른다.

제13조(중도해지) 단기금융상품이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 예치시의 결재권자에게 사전승인을 득한 후 해지할 수 있다.

1.금융시장의 상황변동이나 편입자산에 대한 안전성이 우려될 경우

2.안전성이 보장되면서 다른 금융상품에 교체 투자하는 것이 수익률 제고를 위하여 유리하다고 판단될 경우

3.그 밖의 운용상 필요한 경우

제14조(사업소 자금송금 및 승인사항) ①자금관리담당부서는 각 사업소에서 신청된 자금신청서에 의거 사용할 자금이 적정하게 신청되었는지를 확인하여야 한다.

②확인 집계한 자금은 현재 보유하고 있는 자금을 충분히 반영하고 추가로 차입할 자금이 있는지를 판단한 후 해당 사업소별로 필요한 자금을 백만원단위 기준으로 전결권자의 승인을 득한 후 송금토록 한다.

제4장 조  달

제15조(자금조달 원칙) ①공사는 자금조달을 목적으로 CP를 발행하고자 할 때에는 증권거래법시행령 제2조의3 4항에 의거 신용평가 업무에 대한 허가를 받은 2개 이상의 평가기관으로부터 년 1회 평가등급을 받아야 한다.

②부족자금의 조달에 있어서는 장단기차입금의 만기일정 등을 고려하여 확보하여야 한다.

③각종 고액의 일반자금(받을어음 결재분, 내부자금수납분, 지급이자 등)중 입출금 일정 및 해당금액을 반영하여 조달자금을 확보하여야 한다.

제5장 내부통제

제16조(내부통제) ①사장은 자금운용 및 관리의 적정여부와 재무구조의 건전성을 평가하기 위하여 내부통제를 하여야 한다.

②사장은 상기 제1항에 따른 내부통제를 하기 위하여 “내부통제책임자”를 임명하여야 하며, 내부통제를 위하여 필요한 절차와 방법은 별도로 정하여 운영할 수 있다.

제17조(내부통제의 원칙) ①자금운용의 내부통제는 자금의 운용 및 관리와 관련된 규정, 예규, 지침 등이 정하는 규칙에 부합되도록 함을 원칙으로 한다.

②자금운용의 수익은 위험의 적절한 허용. 관리를 통하여 창출되므로, 그 위험을 정확하게 인식. 측정하며 관리. 통제될 수 있도록 하여야 한다.

③수익을 창출하기 위하여 허용된 위험에 관하여는 수익대비 과도하거나 추가적인 위험에 노출되지 않도록 지속적인 통제관리가 이루어지도록 하여야 한다.

④자금운용의 위험관리 및 내부통제는 자금담당부서에서 일차적으로 수행하여야 하며, 자금담당 임원은 위험관리 업무를 총괄하고 통제하여야 한다.

⑤제5조의 자금기획담당과 지출 및 출납담당자 간에는 이를 겸직할 수 없다.

제6장 교  육

제18조(전문교육 및 윤리교육 실시) ①사장은 자금운용 및 관리담당자의 업무전문성 향상과 투명성 확보를 위하여 년1회 이상 전문교육기관에 교육을 실시하여야 한다.

②교육을 필한 담당자는 교육받은 내용을 요약하여 지식창고의 예산회계분야에 게재하여야 한다.

부 칙

제1조(시행일) 이 지침은 2008년 7월  31일부터 시행한다.

【 신 용 평 가 등 급 표 】

(별표 1)

회사채에 대한 신용평가등급	기업어음에 대한 신용평가등급	기업신용평가등급
AAA	-	회사채에 대한 신용평가등급 AAA에 준하는 등급
AA+, AA0, AA-	A1	회사채에 대한 신용평가등급 AA+, AA0, AA-에 준하는 등급
A+	A2+	회사채에 대한 신용평가등급 A+에 준하는 등급
A0	A20	회사채에 대한 신용평가등급 A0에 준하는 등급
A-	A2-	회사채에 대한 신용평가등급 A-에 준하는 등급
BBB+	A3+	회사채에 대한 신용평가등급 BBB+에 준하는 등급
BBB0	A30	회사채에 대한 신용평가등급 BBB0에 준하는 등급
BBB-	A3-	회사채에 대한 신용평가등급 BBB-에 준하는 등급
BB+, BB0	B+	회사채에 대한 신용평가등급 BB+, BB0에 준하는 등급
BB-	B0	회사채에 대한 신용평가등급 BB-에 준하는 등급
B+, B0, B-	B-	회사채에 대한 신용평가등급 B+, B0, B-에 준하는등급
CCC+ 이하	C이하	회사채에 대한 신용평가등급 CCC+에 준하는 등급이하